گزارش کاراموزی  حسابداری در اداره صنعت و معدن در 52 صفحه بصورت wordقابل ویرایش 

 

فهرست مطالب

فهرست مطالب.. ت‌

مقدمه :1

فصل اول. 2

آشنایی با مکان کارآموزی. 2

تاریخچه:3

صنعت، معدن و تجارت در یک نگاه:3

افتخارات سازمان صنعت و معدن و تجارت . 7

چارت سازمان. 9

چارت سازمان صنعت، معدن و تجارت. 9

فصل دوم. 10

هدف از تاسیس مجموعه و معرفی انواع خدمات. 10

شرح وظایف سازمان. 11

معاون امور صنایع و معادن. 11

معاون توسعه مدیریت و منابع. 11

معاون امور بازرگانی و توسعه تجارت. 12

رییس اداره منابع انسانی و پشتیبانی. 12

رئیس اداره امور صنایع فلزی. 13

رئیس اداره امور صنایع غیرفلزی. 13

رئیس اداره امور معادن. 14

رئیس اداره امور صنایع معدنی. 14

رئیس اداره طرحها و برنامه ریزی. 15

رئیس اداره بازرگانی خارجی. 15

رئیس اداره بازرگانی داخلی. 16

رئیس اداره امور اصناف. 16

رئیس اداره فرش.. 17

رئیس اداره آموزش،پژوهش و فناوری. 17

رئیس گروه نوسازی و تحول اداری. 17

مسئول حراست.. 18

رئیس اداره امور مالی. 18

رئیس اداره نظارت و بازرسی. 19

فصل سوم. 20

تشریح روند کار20

اعتبار مصوب:21

تخصیص اعتبار:22

موارد كلي و مراحل جهت تخصيص اعتبار در سازمان صنعت و معدن به شرح زير است:23

تنخواه گردان حسابداری. 24

نکات کلی ومراحلي که در بحث تنخواه گردان مذکور می بایست مورد توجه قرار گیرد، عبارتند از:24

تأمین اعتبار:26

نکات کلی و مراحلي که در بحث تأمین اعتبار باید مورد توجه قرار گیرد عبارتند از:26

تنخواه گردان پرداخت:27

نکات‌کلی و مراحلي كه در مورد بحث تنخـواه گـردان‌پـرداخت ضرورت دارد:27

پیش پرداخت.. 28

علی الحساب :29

پرداخت وجوه:29

حسابهای بانکی:32

هزینه:33

الف- هزینه های پرسنلی:33

ب- هزینه های اداری (فصل دوم هزینه های مصرفی)37

خرید:38

نكاتي در مورد حواله پرداخت:40

مواردي مربوط به سند هزینه:40

مواردي مربوط به نماینده یا صورت ریز فاکتور یا اسناد:40

مواردي مربوط به درخواست خرید کالا یا انجام خدمات :40

مواردي مربوط به فاکتور خرید کالا یا خدمات:41

درآمد:42

درآمد – هزینه44

دايره حقوق و دستمزد:45

دايره رسيدگی اسناد:46

دايره حسابداری و صدور چک:46

نحوه صدور اسناد حسابداری در سازمان صنعت و معدن و تجارت. 48

ثبت اعطاي تنخواه گردان پرداخت به واحدها48

ثبت تسويه تنخواه گردان پرداخت عاملين ذيحساب. 48

ثبت بستن حسابها49

فصل چهارم. 51

نتیجه گیری،پیشنهادات. 51

 

موارد كلي و مراحل جهت تخصيص اعتبار در سازمان صنعت و معدن به شرح زير است:

1- ذیحسابی برمبنای اعتبار تخصیص یافته ، طبق دستورالعمل حسابداری سند حسابداری منضم به برگه حواله اعتبار تخصیص یافته را تنظیم و پس از رسیدگی لازم، آنرا در دفتر روزنامه ثبت و به دفتر کل نقل و در صورتهای مالی منعکس نماید.

2- ذیحسابی، اعتبارات تخصیص یافته را به ترتیبی که واحد بودجه سازمان، جدول بندی نموده، در دفتر معین اعتبارات به تفصیل ثبت مينماید.

3- میزان اعتباری که طی سال به سازمان اختصاص داده می شود، مآخذ تأمین اعتبار ذیحسابی است، این امر می بایست در رسیدگی به اسناد مورد توجه قرار گیرد.

4- واحد بودجه سازمان هر فقره اعتبار تخصیص یافته را به تفکیک برنامه و فصل (بودجه تفصیلی) جدول بندی نموده و به موقع به ذیحسابی ارسال ميدارد.

5- واگذار کننده اعتبار تخصیص یافته، می بایست نحوه مصرف اعتبارات تخصیص یافته را با استناد و قوانین و مقررات مربوط ، به ذیحسابی دریافت کننده اعتبار مذبور،کتباً اعلام نماید.

6- ذیحسابی حتی الامکان وجوه مربوط به اعتبارات تخصیص یافته را باید به تدریج و با توجه به پرداختهائی که از محل تخصیص های قبلی به عمل می آورد، از خزانه درخواست نماید، نه یک قلم.

7- ذیحسابی در صورتیکه از طریق خزانه اعتبار تخصیص یافته ای دریافت دارد، واحد تنظیم اسناد، ضمن صدور سند حسابداری منضم به برگه درخواست ابلاغ اعتبار واصله که به وسیله خزانه تأیید گردیده است رسیدگی لازم معمول نماید و متعاقباً آنرا در دفتر روزنامه ثبت و در دفتر کل نقل و مشخصات کامل آنرا دردفتر معین اعتبارات به صورت تفصیلی درج نماید.

8- ذیحسابی، در فواصل زمانی طی سال، (ماهانه یا سه ماهه)، گزارشی از وضعیت تخصیص اعتبار را جهت اطلاع و اتخاذ و تصمیم لازم، برای مقامات ذیصلاح سازمان تهیه و ارسال نماید.

9- در صورتی که مقام ذیصلاح ، در مورد رفع موانع و انحرافات اعلام شده توسط ذیحسابی، دستوری صادر نموده، نحوه اجرای آن ، پیگیری شود.

هزینه های اداری (فصل دوم هزینه های مصرفی)

مواردي كه در خصوص هزينه هاي اداري ميباشد به شرح زير است:

1- احکام مربوط به هزینه سفر و فوق العاده مأموریت می بایست توسط مسئولیتی امضاء شودکه رئیس اجرایی ، این مجوز را کتباً به ایشان تفویض نموده است.

2- در پیش نویس احکام ماموریت، وسیله رفت و برگشت هوایی و یا زمینی و یا اتومبیل دولتی و مدت ماموریت مشخص گردد.

3- پیش نویس حکم ماموریت قبل از صدور، تامین اعتبار شود.

4- پس از انجام ماموریت مسئول واحد اعزام کننده، گواهی انجام ماموریت صادر نماید.

5- در صورتی که ماموریت از طریق هوایی انجام گرفته باشد، لاشه بلیط هواپیما ضمیمه گردد.

6- سند حسابداری بر اساس مدارک مذکور و برابر مقررات مربوط ، دقیقاً محاسبه و در وجه ذینفع پرداخت گردد و مستندات قانونی و محاسبه آن در شرح سند، نوشته شود.

7- در صورتی که مامور اعزامی از پیش پرداخت استفاده نموده است به هنگام دریافت فوق العاده ماموریت، پیش پرداخت مربوط، تسویه گردد.

8- پرداختی بابت مخارج حمل و نقل، پست و تلگراف و سایر هزینه ها، بر اساس مدارک

9- مثبته دال بر ایجاد تعهد بر ذمه دستگاه اجرایی و تامین اعتبار به عمل آمده، سند حسابداری تنظیم و پرداخت صورت گیرد.

10-پرداختی بابت فیشهای آب، برق، تلفن، می بایست مهمور به مهر «دریافت شد» بانک باشد. شماره اشتراک مندرج در فیش پرداخت شده دقیقا کنترل شود که متعلق به دستگاه اجرایی ذیربط باشد.

دايره حقوق و دستمزد:

1. ثبت اطلاعات مربوط به احکام کارگزينی ـ پرسنل در نرم افزار حقوق و دستمزد
2. اعمال تغييرات و اصلاحات مربوط به احکام کارگزينی پرسنل
3. تنظيم ليست حقوقی در پايان هر ماه بر اساس ليست کار کرد واقعی پرسنل و بر اساس احکام کار گزينی
4. تنظيم سند هزينه پرداخت حقوق و مزايا
5. تنظيم ليست بانک و کسورات قانونی
6. تنظيم ليست و اسناد هزينه مربوط به ساير هزينه ها و پرداختهای پرسنلی اعم از شاغلين , بازنشستگان موظفين از جمله اضافه کار ـ پاداش ـ ماموريت ـ پاداش پايان خدمت و ...

نحوه عمل در اين دايره بدين گونه است كه احكام كارگزيني پرسنل هرسال بعد از اعمال ضرايب قانوني توسط كارگزيني و تائيد مقامات مسئول به ذيحسابي ارسال ميگردد، پس از.....

دايره رسيدگی اسناد:

وظيفه اصلی اين دايره رسيدگی اسناد هزينه مربوط به حقوق و دستمزد و مزايای کارکنان، خريد کالا و خدمات و نيز قرار دادهای منعقده و تطبيق پرداختها با قوانين و مقرات مالی و احتراز از هر گونه اعمال سليقه می باشد که اصول کلی زير در رسيدگی به اسناد هزينه بايستی رعايت شود .

1. رعايت قانون و مقررات عمومی دولت و و قانون محاسبات عمومی
2. رعايت مصوبات هيئت وزيران که توسط مراجع ذيصلاح جهت اجرا ابلاغ می گردد .
3. رعايت قانون بودجه و تبصره های آن و دستورالعمل های اجرائی بودجه هر سال
4. رعايت مفاد موافقت نامه های منعقده و انطباق پرداختها با مواد مندرج در موافقت نامه
5. رعايت قوانين و مقررات و دستور العمل های مربوط به قراردادها

دايره اعتبارات:

سقف اعتبارات دستگاه در ابتدای سال بعد از تصويب با مبادله موافقت نامه از سوی سازمان مديريت و برنامه ريزی استان به تفکيک طرح، برنامه و فصل به دستگاه اجرايي ابلاغ می گردد .

 

دايره حسابداری و صدور چک:

در بين تمامی دواير و قسمت های امور مالی دايره حسابداری يا تنظيم حساب و صدور چک بيشترين نقش را در ثبت سر فصل های حسابداری عهده دار است در واقع ثبت ها و آرتیکلهای حسابداری مربوط به هر يک از سر فصل ها در اين دايره صورت می گيرد