فروشگاه محصولات دانلودی نخبگان

دانلود  پروژه حسابداری در شرکت بیمه بصورت فایل word  و  قابل ویرایش در64 صفحه برای دانشجویان رشته مدیریت مالی و حسابداری  و رشته های مدیریت بیمه و سایر رشته های وابسته تهیه شده است

فهرست مطالب

فصل اول. 1

شرح دفاتر و فرمهاي مورد لزوم. 1

1-1- دفتر روزنامه حسابهاي عمومي : 2

2-1- دفتر كل.. 4

3-1- دفتر معين.. 4

4-1- دفتر اعتبارات.. 5

5-1- دفتر اثاثيه واموال. 6

6-1- دفتر صندوق.. 8

اهم فرمهاي مورد نياز در واحدها 8

7-1- سند حسابداري.. 8

8-1- موازنه حساب.. 10

9-1- دستور پرداخت.. 11

1-9-1- دستور پرداخت نقدي.. 11

2-9-1- دستور پرداخت چكي.. 11

10-1- برگه دريافت وديعه. 12

11-1- برگه رسيد انبار 12

12-1- حواله انبار 12

13-1- صورت آمار داروي مصرفي روازنه (نمونه شماره 14 درمان) 12

14-1- فرم آمار مصرف ماهيانه (نمونه شماره 15 درمان) 13

15-1- فرم صورت مجلس موارد اختلاف اجناس تحويلي با حواله (نمونه شماره 16 درمان) 13

فصل دوم. 14

طبقه بندي حسابها 14

گروه يك ذخائر 15

گروه اموال غيرمنقول و منقول و امتيازات.. 16

گروه اشخاص.... 17

گروه وجوه 18

گروه درآمد. 19

گروه هزينه. 19

گروه روابط.. 24

گروه حسابهاي انتظامي و طرف حسابهاي انتظامي.. 25

فصل سوم. 26

تشريح حسابها 26

گروه 1- ذخائر 27

1- ذخائر قانوني.. 27

2- ذخائر استهلاك... 27

1- اموال غير منقول. 29

2- حساب اموال منقول. 30

3- حساب انبار و موجوديهاي جنسي.. 32

4- حساب امتيازات.. 41

1-1- وزارت دارايي (ماليات مكسوره) 42

2-1- صندوق بازنشستگي.. 42

3-1- شركت تعاوني.. 42

4-1- صندوق كارگشائي وام كاركنان. 42

5-1- حق اشتراك (صندوق كارگشايي) 43

6-1- وام مسكن كاركنان. 43

7-1- جريمه غيبت.. 43

8-1- وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشكي.. 43

9-1- سازمان تامين اجتماعي (حق بيمه وصولي از كاركنان) 43

10-1- ودايع دريافتي از بيماران غيربيمه‌اي.. 44

11-1- ساير اشخاص.... 46

گروه 4- وجوه 47

1- صندوق.. 47

2- تنخواه گردان. 48

3- قبوض درماني.. 48

4- بانكها 49

2-4- بانك پرداخت هزينه‌هاي پرسنلي و اداري.. 50

3-4- بانك پرداخت تعهدات.. 51

5-4- وجوه بين راه بانك درآمد (مخصوص اداره خزانه) 51

5-4- وجوه بين راه بانكهاي پرداخت.. 51

گروه 5- درآمدها 51

4- ساير درآمدها 53

5- درآمدهاي تحصيل نشده 53

گروه 6- هزينه‌‌ها 54

گروه 7- روابط.. 56

1- تراز افتتاحيه. 56

بخش چهارم. 61

تلفيق حسابها 61

 

فصل اول شرح دفاتر و فرمهاي مورد لزوم
ثبت عمليات مالي استفاده از دفاتر حسابداري شامل روزنامه حسابهاي عمومي، دفتر كل، دفتر معين، دفتر اعتبارات، دفتر صندوق، دفتر اموال و همچنين استفاده فرمهاي مورد لزوم مانند موازنه حساب، سند حسابداري، دستور پرداخت، و غيره ... ضروري بوده و ذيلاً تشريح مي‌گردد.

1-1- دفتر روزنامه حسابهاي عمومي :

از آنجائيكه روش مالي سازمان بصورت ماشيني بوده و در نظر است كلاً عمليات مالي سازمان در رابطه با درمان نيز بصورت ماشيني باشد لذا دفتر روزنامه مبتني بر استفاده از ماشين تهيه گرديده و لازم است واحدهاي درماني از اين دفاتر كه نمونه آن ضميمه اين دستورالعمل مي‌باشد استفاده نمايند. بديهي است از ستونهايي كه در روش دستي مورد نياز نبوده استفاده بعمل نخواهد آمد. دفتر روزنامه حسابهاي عمومي شامل 11 ستون و بشرح زير مورد استفاده قرار خاهد گرفت و واحدها مكلفند كليه عمليات مالي را منحصراً از روي سند حسابداري كه بعداً توضيح داده خواهد شد در دفتر روزنامه حسابهاي عمومي ثبت نمايند.

ستون 1- تاريخ روز، ماه، سال در اين ستون ثبت خواهد شد.

ستون 2- اين ستون مخصوص ثبت شماره اسناد خواهد بود كه از ابتداي هر سال از شماره يك شروع به بطور مسلسل تا پايان همان سال ادامه مي يابد ضمناً به هر سند فقط يك شماره اختصاص داده خواهد شد.

فصل دوم طبقه بندي حسابها

كليه حسابهاي مورد استفاده در ارتباط با درمان به 8 گروه و به شرح زير طبقه‌بندي شده است.

1- گروه ذخائر

2- گروه اموال غيرمنقول و منقول و امتيازات

3- گروه اشخاص

4-گروه وجوه

5- گروه درآمدها

6- گروه هزينه‌ها

7- گروه روابط

8- گروه حسابهاي انتظامي

هر گروه از طبقه بندي فوق در برگيرنده يك يا چند سرفصل دفتر كل و هر سرفصل كل داراي حسابهاي فرعي به تعداد مورد نياز خواهد بود.

گروه يك ذخائر

1- ذخائر قانوني

1-1- ذخيره قبل از اجراي قانون الزام

2-1- ذخيره درمان

2- ذخائر استهلاك

1-2- ذخيره استهلاك اموال غيرمنقول درماني

2-2- ذخيره استهلاك اثاثيه داراي و لوازم طبي

3-2- ذخيره استهلاك وسائط نقليه

3- ساير ذخائر

1-3- ذخيره مطالبات مشكوك الوصول

گروه اموال غيرمنقول و منقول و امتيازات

فصل سوم تشريح حسابها

حساب انبار و موجوديهاي جنسي

كليه مواد واجناس كه مصرف تدريجي داشته تحت موجوديهاي جنسي و برحسب مورد در چهار حساب فرعي تحت عنوان :

1-3- حساب انبار مواد مصرفي و خوراكي

2-3- حساب انبار دارويي

3 -3- حساب انبار ملزومات پزشكي

4-3- حساب انبار اثاثيه اداري

نگهداري مي شود. توضيح اينكه براي آندسته از مواد و اجناسي كه مصرف يكباره داشته و اصولاً احتياجي به ورود و خروج ندارند از استفاده حساب انبار خودداري و مستقيماً به حساب هزينه يا ماد و اجناس مربوط و يا دارائي بر حسب مورد نظر خواهد گرديد.

براي كليه مواد و اجناس و داروهاي وارده به حساب انبار مواد مصرفي و خوراك و انبار داروئي ليستي با قيمت استاندارد تهيه شده و همراه اين دستورالعمل ارسال مي گردد. اگرچه سعي شده حتي الامكان فهرست تمام اجناس وداروهاي مورد مصرف مشخص گردد. مع الوصف چنانچه در عمل مواردي مشاهده شود كه در ليست ارسالي، برخي از اجناس و داروها در فهرست استاندارد درج نشده باشد لذا بتدريج نسبت به تعيين قيمت استاندارد آنها اقدام خواهد شد. عليهذا ماداميكه براي اجناس و داروها قيمت استاندار تعيين نگرديده واحدها كالاهاي خريداري شده را يك ريال تلقي و بر همان اساس رسيد و حواله انبار صادر خواهند نمود.

بخش چهارم تلفيق حسابها

اداره كل امور مالي در پايان هر سال مالي نسبت به تهيه و تنظيم صورتحسابهاي مالي سازمان كه مشتمل بر كل عمليات اعم از حسابهاي سازمان، و حساب درمان مي‌باشد اقدام و براي اين منظور لازم است نسبت به تهيه صورت درآمد و هزينه و ترازنامه واحدهاي درماني بطور يكجا و بر اساس دستورالعمل‌هاي مربوط اقدام و در صورتهاي كل سازمان تلفيق نمايند.

بنابراين عمليات تلفيق حسابها مبتني بر تهيه صورتهاي مالي حساب درمان و شرح ذيل خواهد بود.

1- با توجه به اينكه حسابهاي سازمان از طريق ماشين و حساب درمان بصورت دستي تهيه مي‌گردند لذا حسابهاي اداره خزانه و ادارات كل تامين اجتماعي در رابطه با انتقال وجوه با واحدهاي درماني مانند حسابهاي سازمان تطابق ننموده و در هر يك از صورتهاي استخراجي جهت حسابهاي سازمان و درمان داراي مانده خواهند بود. علي القاعده اين دو مانده مي بايد با هم برابر و طرف مقابل يكديگر باشند بنابراين لازم است اين حسابها در صورتهاي نهائي استخراجي (ماشين و دستي) با هم مقابله و بدون صدور سند با هم پاياپاي و نسبت به تهيه صورت مالي تلفيقي اقدام گردد. بديهي است به هنگام پاياپاي نمودن حساب انتقال وجوه صورتهاي نهايي استخراجي در رابطه با حساب مذكور فاقد مانده خواهد بود. و چنانچه در مقابله حساب انتقال وجوه اختلافي مشاهده گرديد مي بايد مراتب را بررسي و طي صدور سند اصلاحي و ثبت در دفاتر روزنامه بر حسب مورد نسبت به رفع مغايرت اقدام گردد.